個人所得稅專項扣除包括哪些

法臨說法律師已認(rèn)證綜合法律2024-03-25 16:08 0

蔣雋哲律師

北京市京師(無錫)律師事務(wù)所

擅長：刑事案件, 交通事故, 合同糾紛, 勞資糾紛,

蔣雋哲律師

北京市京師(無錫)律師事務(wù)所

擅長：刑事案件, 交通事故, 合同糾紛, 勞資糾紛,

在計算應(yīng)繳納的個人所得稅時，可以享受的專項扣除項目包括居民個人依據(jù)國家規(guī)定所繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等社會保險費用，以及住房公積金等。

個人所得稅專項扣除包括以下幾個項目：

1. 子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，包括學(xué)前教育階段的相關(guān)費用，可以按照每個子女一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。

2. 繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年可以定額扣除。

3. 大病醫(yī)療：納稅人在一個納稅年度內(nèi)，個人負(fù)擔(dān)的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用，超過一定金額的部分，可以在年度匯算清繳時據(jù)實扣除。

4. 住房貸款利息：納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以按照每月一定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

5. 住房租金：納稅人在主要工作城市支付的住房租金，可以按照一定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

6. 贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的父母或其他法定贍養(yǎng)人的支出，可以按照一定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

7. 3歲以下嬰幼兒照護(hù)：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出，可以按照每個嬰幼兒一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。

個人所得稅專項扣除包括哪些

法律依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計算：

(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

(三)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(四)財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

(五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

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